Futurologia podatkowa, czyli podatki w przyszłości

Regulacje wdrażające rozwiązania przewidziane Dyrektywą Pillar 2 mają istotne konsekwencje dla krajowego systemu ulg podatkowych, który dopuszcza znaczące obniżenie efektywnej stawki podatkowej (ETR), nawet do poziomu zerowego.Wprowadzono rozróżnienie typów ulg podatkowych.Kwalifikowana zwrotna ulga (Qualified Refundable Tax Credit – QRTC) z perspektywy przepisów o podatku wyrównawczym jest traktowana jako dochód. To umieszcza jej wartość w mianowniku…

W przeciwieństwie do wcześniejszych założeń dotyczących zaostrzenia regulacji obecne projekty legislacyjne koncentrują się na ich uproszczeniu. W szczególności zniesiony ma zostać obowiązek publikowania strategii podatkowej, a w zakresie informowania o schematach polskie odrębności mają zostać wyeliminowane. Zniesienie obowiązku publikowania strategii podatkowej Jednym z kluczowych elementów deregulacji jest likwidacja obowiązku publikowania strategii podatkowej przez największe podmioty…

Digitalizacja towarzyszy na co dzień podatnikom i administracji podatkowej. Jest ona realizowana na wielu płaszczyznach. Organy podatkowe korzystają ze zdigitalizowanych danych przesyłanych przez podatników i płatników. Często podatnicy mogą do tego celu używać ich naturalnych systemów, na przykład aplikacji instalowanych na smartfonie. Organy podatkowe mają do dyspozycji nowoczesne narzędzia informatyczne, za pomocą których dokonują analizy…

Technologia rozproszonego rejestru (DLT), znana powszechnie jako blockchain, kojarzona jest głównie z transakcjami dotyczącymi kryptowaluty (Bitcoin). Cechy tej technologii sprzyjają jej zastosowaniu w obszarze podatkowym. Istotną zaletą blockchain jest niezmienność zapisów w księdze. Mogą być one jedynie dodawane. Po zapisaniu danych w księdze nie można ich zmienić ani usunąć, co zapewnia integralność i bezpieczeństwo danych.…

Przy rozważaniu kwestii transparentności podatnika wobec administracji podatkowej nasuwa się pytanie, jak daleko sięgać będzie ingerencja w sprawy podatnika, gdzie będzie przebiegać granica jawności w działaniu. Uczciwie postawionym celem administracji podatkowej jest ograniczenie lub zapobieżenie uchylaniu się od opodatkowania. Podatnik ma prawo chronić swoje dane osobowe czy tajemnicę przedsiębiorstwa i nie udostępniać danych stanowiących w…

Zgodnie z definicją słownikową (Słownik języka polskiego PWN) transparentny oznacza łatwy do rozpoznania lub przewidzenia, a w zakresie działania – jawny. OECD stosuje tę terminologię w wytycznych w zakresie BEPS, odnosząc się do transparentności i rzeczywistej działalności podatników. Także akty prawne zawierają pojęcie transparentności podatkowej, którym posługuje się administracja podatkowa. OECD podkreśla, że przejrzystość podatkowa…

8 grudnia 2022 r. Komisja Europejska zaproponowała środki w sprawie promowania cyfryzacji w obszarze podatkowym, a jednocześnie uszczelniania unijnego systemu VAT – pakiet VIDA (VAT in the Digital Age). 5 listopada 2024 r. 27 państw członkowskich Unii Europejskiej osiągnęło jednomyślne porozumienie polityczne w sprawie VIDA. Obejmuje ono trzy akty: dyrektywę, rozporządzenie i rozporządzenie wykonawcze, które…

Globalny podatek wyrównawczy (Pillar II) to już całkiem niedaleka przyszłość, także dla polskich podatników. Będzie dotyczył grup o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln euro rocznie. Oznacza to między innymi zagrożenie dla atrakcyjności ulg podatkowych, takich jak Polska Strefa Inwestycji (Specjalne Strefy Ekonomiczne) i ulga na działalność badawczo-rozwojową B+R. W przypadku gdy efektywny poziom opodatkowania spadnie…

Z dniem 1 stycznia 2019 r. dokonano częściowej transpozycji Dyrektywy Rady (UE) 2018/822, która została uzupełniona 1 lipca 2020 r. W ten sposób wprowadzono do polskiego porządku prawnego, a dokładnie do Ordynacji podatkowej, instytucję informowania o schematach podatkowych.Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 została oparta na wytycznych zawartych w wydanym przez OECD MDR Final Report, który jest…

Projekt z 14 czerwca 2024 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku leśnym oraz ustawy o opłacie skarbowej powstał celem wyeliminowania wątpliwości interpretacyjnych, głównie w zakresie definicji obiektu budowlanego objętego podatkiem od nieruchomości. Trybunał Konstytucyjny wyrokiem z 4 lipca 2023 r. (sygn. akt 14/21) zakreślił…